Regionalna Izba Obrachunkowa w Katowicach, podczas kontroli w UM w Myszkowie, wykryła niezgodności w zakresie spłat rat kapitałowych kredytów i pożyczek.

O co chodzi? Szczegóły poniżej.

PAWEŁ GĄSIORSKI

W Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Myszków na lata 2020 - 2032, następnie na lata 2021 – 2032 wykazano wartości w zakresie rozchodów budżetu z tytułu spłat rat kapitałowych kredytów i pożyczek niezgodnie z kwotami wynikającymi z umów kredytów i pożyczek, potwierdzonych przez banki zmian harmonogramów, wg stanu na dzień podjęcia nw. zarządzeń oraz uchwał. Zgodnie z art. 226 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2019 r., poz. 869 z późn. zm.), wieloletnia prognoza finansowa powinna być realistyczna i określać dla każdego roku objętego prognozą co najmniej: przychody i rozchody budżetu jednostki samorządu terytorialnego, z uwzględnieniem długu zaciągniętego oraz planowanego do zaciągnięcia. Powyższe dotyczyło Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Myszków na lata 2020 - 2032 zmienionej zarządzeniami Burmistrza Miasta Myszkowa: Nr 192/2020/FB z dnia 29 września 2020 r., Nr 235/2020/FB z dnia 2 grudnia 2020 r. oraz Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Myszków na lata 2021 - 2032, przyjętej uchwałą Nr XXXIII/195/20 Rady Miasta w Myszkowie z dnia 29 grudnia 2020 r.

Niezgodności w zakresie spłat rat kapitałowych kredytów i pożyczek dotyczyły następujących umów:
· umowy kredytu z dnia 11 września 2020 r. w wysokości 22.871.342,00 zł, do spłaty w latach 2021 - 2032. Dnia 22 grudnia 2020 r. na podstawie ww. umowy, Gmina uruchomiła 5.500.000,00 zł, na wniosek z dnia 18 grudnia 2020 r. skierowany do Banku, a w dniu 28 stycznia 2021 r. zawarto aneks do ww. umowy, zgodnie z którym kwota kredytu została od dnia 28 stycznia 2021 r. obniżona do wysokości 5.500.000,00 zł.

Do czasu zawarcia ww. aneksu, kwota kredytu wynosiła 22.871.342,00 zł i w WPF wg stanu na 29 września 2020 r., 2 grudnia 2020 r. oraz 29 grudnia 2020 r. kwota ta powinna zostać wykazana jako przypadająca do spłaty w ww. kwotach, w latach 2021-2032. · umowy kredytu z dnia 22 lipca 2016 r., z której kwota kredytu pozostała do spłaty na koniec 2019 r. wynosiła 1.500.000,00 zł i zgodnie z harmonogramem, raty przypadały do spłaty: w 2020 r. – 750.000,00 zł , w 2021 r. - 750.000,00 zł.

W obu zmianach do WPF z 2020 r. wykazano łączną kwotę 1.500.000,00 zł przypadającą do spłaty w roku 2020, w tym roku planowano bowiem nadpłacić raty z 2021 r.
· umowy pożyczki z dnia 9 lipca 2014 r. z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Katowicach, z której kwota pożyczki pozostała do spłaty na koniec 2019 r. wynosiła 450.000,00 zł i zgodnie z harmonogramem, raty przypadały do spłaty: w 2020 r. – 180.000,00 zł, w 2021 r. - 180.000,00 zł, w 2022 r. – 90.000,00 zł. W ww. zmianach do WPF z września 2020 r. wykazano: na rok 2020 – 231.972,16 zł, na rok 2021 – 128.027,84 zł, na rok 2022 r. – 90.000,00 zł, w ww. zmianach do WPF z grudnia 2020 r. wykazano całą kwotę przypadającą do spłaty, tj. 450.000,00 zł wykazano na rok 2020, bowiem w tym roku planowano całkowicie spłacić ww. pożyczkę.

· umowy pożyczki z dnia 22 listopada 2016 r. zawartej z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Katowicach, z której kwota pożyczki pozostała do spłaty na koniec 2019 r. wynosiła 438.039,00 zł i zgodnie z harmonogramem, raty przypadały do spłaty: w 2020 r. – 103.068,00 zł, w 2021 r. – 103.068,00 zł, w 2022 r. – 103.068,00 zł, w 2023 r. – 103.068,00 zł, w 2024 r. – 25.767,00 zł.

W ww. WPF wykazano: na rok 2020 – 349.412,00 zł, na rok 2023 r. – 62.860,00 zł, na rok 2024 - 25.767,00 zł.

Wg stanu na koniec 2020 r. do spłaty pozostała kwota 88.627,00 zł, przypadająca do spłaty, zgodnie z harmonogramem: w 2023 r. – 62.860,00 zł, w 2024 r. - 25.767,00 zł i w takich kwotach i latach została wykazana w WPF z 29 grudnia 2020 r.

· umowy pożyczki z dnia 28 grudnia 2009 r. zawartej z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Katowicach, z której kwota pozostała do spłaty na koniec 2019 r. wynosiła 424.950,00 zł i zgodnie z harmonogramem, raty przypadały do spłaty: w 2020 r. – 110.382,00 zł, w 2021 r. – 209.712,00 zł, w 2022 r. – 104.856,00 zł.

W ww. WPF wykazano całą kwotę pozostającą do spłaty, tj. 424.950,00 zł na rok 2020, bowiem w tym roku planowano całkowicie spłacić ww. pożyczkę.

· umowy kredytu z dnia 12 czerwca 2014 r., z której kwota kredytu pozostała do spłaty na koniec 2019 r. wynosiła 5.000.000,00 zł i zgodnie z harmonogramem, raty przypadały do spłaty: w 2021 r. – 500.000,00 zł, w 2022 r. – 1.500.000,00 zł, w 2023 r. – 2.000.000,00 zł, w 2024 r. – 1.000.000,00 zł.

W ww. zmianie WPF z 2 grudnia 2020 r. wykazano: na rok 2020 – 1.000.000,00 zł, w 2021 r. – 500.000,00 zł, w 2022 r. – 1.500.000,00 zł, w 2023 r. – 2.000.000,00 zł. Zgodnie z wyjaśnieniami pracowników, wyliczeń spłat rat kredytów i pożyczek do WPF dokonywano w oparciu o planowane wcześniejsze spłaty, natomiast w zakresie umowy kredytu w oparciu o planowane niższe wykorzystanie tego kredytu.

W Wieloletniej Prognozie Finansowej Gminy Myszków wykazano zaniżone dane w następujących kwotach:
· w zarządzeniu Nr 192/2020/FB Burmistrza Miasta Myszkowa z dnia 29 września 2020 r. w sprawie zmiany Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Myszków na lata 2020 - 2032 wykazano w kolumnie 5.1:
- w 2021 r. – o 1.165.952,00 zł;
- w 2022 r. – o 181.096,00 zł;
- w 2026 r. – o 451.425,00 zł.
· w zarządzeniu Nr 235/2020/FB Burmistrza Miasta Myszkowa z dnia 2 grudnia 2020 r. w sprawie zmiany Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Myszków na lata 2020 - 2032 wykazano w kolumnie 5.1:
- w 2021 r. – o 1.312.884,00 zł;
- w 2022 r. – o 252.191,84 zł;
- w 2024 r. – o 1.000.000,00 zł;
- w 2026 r. – o 451.425,00 zł.
· w uchwale Nr XXXIII/195/20 Rady Miasta w Myszkowie z dnia 29 grudnia 2020 r. w sprawie Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Myszków na lata 2021 - 2032 wykazano w kolumnie 5.1:
- w 2021 r. – o 70.104,00 zł;
- w 2023 r. – o 400.000,00 zł;
- w 2025 r. – o 800.000,00 zł;
- w 2026 r. – o 2.500.000,00 zł;
- w 2027 r. – o 1.500.000,00 zł;
- w 2028 r. – o 1.500.000,00 zł;
- w 2029 r. – o 949.979,00 zł;
- w 2030 r. – o 1.500.000,00 zł.

Biorąc pod uwagę faktyczne kwoty ww. rozchodów przypadających do spłaty, w Wieloletniej Prognozie Finansowej na lata 2021 - 2032, przyjętej uchwałą Nr XXXIII/195/20 Rady Miasta w Myszkowie z dnia 29 grudnia 2020 r. niespełniona zostanie, w latach 2023 i 2026, relacja, o której mowa w art. 243 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2019 r. poz. 869 z późn. zm.), bowiem:
- wskaźnik planowanej łącznej kwoty spłaty zobowiązań w 2023 r. wyniósłby 4,51%, przy dopuszczalnym wskaźniku 4,39% (obliczonym w oparciu o wykonanie), 4,30% (obliczonym w oparciu o plan);
- wskaźnik planowanej łącznej kwoty spłaty zobowiązań w 2026 r. wyniósłby 6,68%, przy dopuszczalnym wskaźniku 6,18% (obliczonym w oparciu o wykonanie), 6,14% (obliczonym w oparciu o plan).

Zadania w zakresie sporządzania projektu budżetu Gminy wraz z Wieloletnią Prognozą Finansową oraz jej zmian należały do p. Katarzyny Kochman – Skarbnika Miasta Myszkowa. Ponadto, zgodnie z art. 30 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz.U. z 2020 r., poz. 713 z późn. zm.), do zadań p. Włodzimierza Żak – Burmistrza Miasta Myszkowa należało m.in. przygotowywanie projektów uchwał rady gminy.

Wniosek nr 2
Zapewnić sporządzanie Wieloletniej Prognozy Finansowej Gminy Myszków z uwzględnieniem rzetelnych (obiektywnych) wartości w zakresie rozchodów budżetu, zgodnie z informacjami wynikającymi z zawartych umów i potwierdzonych przez banki zmian harmonogramów, stosownie do art. 226 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2021 r., poz. 305 z późn. zm.).